ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ ВАРИАНТ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО БОРЬБЕ С ДАЧЕЙ ВЗЯТОК ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДЕЛОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Принят Советом 23 мая 1997 г.
СОВЕТ,
Принимая во внимание статьи 3, 5a) и 5b) Конвенции о создании Организации экономического сотрудничества и развития от 14 декабря 1960 г.;
Учитывая, что дача взяток получила широкое распространение при ведении международных деловых операций, в том числе, в торговле и сфере инвестиций, что вызывает серьезную озабоченность морального и политического характера и ведет к искажению условий международной конкуренции;
Учитывая, что все страны обязаны бороться с дачей взяток при осуществлении международных деловых операций;
Учитывая, что предприятия должны воздерживаться от дачи взяток государственным служащим и лицам, занимающим государственные должности, как это указано в Директивах ОЭСР для многонациональных компаний;
Учитывая успехи, достигнутые в ходе реализации первоначального варианта Рекомендации Совета по борьбе с дачей взяток при осуществлении международных деловых операций, принятым 27 мая 1994 г., документ C(94)75/FINAL, и связанную с ней Рекомендацию в отношении возможности вычета сумм взяток, выплаченных иностранным государственным должностным лицам, из налогооблагаемой базы, принятую 11 апреля 1996 г., документ C(96)27/FINAL; а также Рекомендацию по поводу предложений по борьбе с коррупцией при поставках в рамках помощи, предоставленной на основе двусторонних соглашений, принятую проведенным на высоком уровне представительства заседании Комитета содействия развитию 7 мая 1996 г.;
Приветствуя другие недавние меры, способствующие развитию международного взаимопонимания и сотрудничества в борьбе с дачей взяток при осуществлении деловых операций, в том числе, действия Организации Объединенных Наций, Совета Европы, Европейского Союза и Организации американских государств;
Принимая во внимание принятое на заседании Совета на уровне министров, состоявшемся в мае 1996 г., обязательство о действенном и скоординированном принятии правовых норм, объявляющих преступлением дачу взяток иностранным государственным должностным лицам;
Отмечая, что международная конвенция, заключенная в соответствии с согласованными общими элементами, приведенными в Дополнении, является надлежащим документом, позволяющим быстро добиться объявления вышеуказанного деяния преступлением;
Учитывая достигнутый консенсус по поводу мер, которые должны быть приняты для реализации Рекомендации от 1994 г., и, в частности, касающихся средств и международных документов, которые будут способствовать объявлению преступлением дачу взяток иностранным государственным должностным лицам, а также касающихся: проблемы, вызванной возможностью вычета сумм взяток, выплаченных иностранным государственным должностным лицам, из налогооблагаемой базы; требований к бухгалтерскому учету, внешнего аудита и внутренних механизмов контроля, действующих в компаниях; правил и норм, регламентирующих государственные закупки;
Осознавая, что для достижения успехов в этой сфере требуются не только усилия, предпринимаемые на уровне отдельных стран, но и многосторонние сотрудничество, мониторинг, контроль и анализ исполнения;
Общие положенияI. РЕКОМЕНДУЕТ, чтобы Страны-члены приняли действенные меры по сдерживанию, предотвращению и борьбе с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам в связи с осуществлением международных деловых операций.
II. РЕКОМЕНДУЕТ, чтобы каждая Страна-член проанализировала положение дел в нижеследующих областях и приняла – в соответствии со своими юрисдикционными и иными основополагающими правовыми принципами – приняла конкретные и серьезные меры, направленные на достижение вышеуказанной цели:
i) уголовное право и его применение, согласно части III и в соответствии с Дополнением к данной Рекомендации;
ii) налоговые законодательство, правила и практика, с целью ликвидации любой косвенной поддержки взяточничества, в соответствии с частью IV;
iii) практика бухгалтерского учета компаний и фирм, внешнего аудита и внутренних механизмов контроля и требования к ним, в соответствии с частью V;
iv) банковские, финансовые и прочие относящиеся к данной проблеме нормы, для обеспечения того, чтобы осуществлялось ведение адекватной учетной документации и чтобы эта документация была доступна для проверки и при ведении расследования;
v) государственные субсидии, лицензии, государственные контракты на закупку и иные выгоды, предоставляемые государством, с тем, чтобы можно было в соответствующих случаях лишать этих выгод в качестве наказания за дачу взяток, и в соответствии с частью VI, в том, что касается контрактов на закупку и поставки в рамках помощи;
vi) гражданские, коммерческие и административные законодательные и нормативные акты, с тем, чтобы дача взяток стала незаконной;
vii) международное сотрудничество в проведении расследований и иных процессуальных действий, в соответствии с частью VII.
Объявление преступлением дачи взяток иностранным государственным должностным лицам
III. РЕКОМЕНДУЕТ, чтобы Страны-члены объявили дачу взяток иностранным государственным должностным лицам преступлением, что должно быть реализовано эффективно и скоординированно: соответствующие предложения должны быть внесены в законодательные органы этих стран к 1 апреля 1998 г., в соответствии с согласованными общими элементами, приведенными в Дополнении, с тем, чтобы указанные предложения были приняты в виде законов к концу 1998 г.
РЕШАЕТ, с этой целью, незамедлительно начать переговоры о заключении международной конвенции, которая должна объявить взяточничество преступлением в соответствии с согласованными общими элементами, причем данный международный договор должен быть открыт для подписания к концу 1997 г., с тем, чтобы двенадцать месяцев спустя он вступил в силу.
Возможность вычета из налогооблагаемой базы
IV. НАСТОЯТЕЛЬНО ПРИЗЫВАЕТ к безотлагательной реализации Странами-членами Рекомендации от 1996 г., гласящей, что “те Страны-члены, которые не запрещают возможности вычета сумм взяток, выплаченных иностранным государственным должностным лицам, из налогооблагаемой базы, пересмотрели свое отношение к этому с целью запрета таких вычетов. Подобному действию может способствовать общая тенденция считать взятки иностранным государственным должностным лицам незаконными.”
Требования к бухгалтерскому учету, внешний аудит и внутренние механизмы контроля, действующие в компаниях
V. РЕКОМЕНДУЕТ, чтобы Страны-члены приняли необходимые меры с тем, чтобы законы, правила и практика, относящиеся к требованиям по ведению бухгалтерского учета, внешнему аудиту и внутренним механизмам контроля, действующим в компаниях, были приведены в соответствие с нижеизложенными принципами и всецело применялись с целью предотвращения и обнаружения случаев дачи взяток иностранным государственным должностным лицам в международном бизнесе.
A. Требования по ведению адекватного бухгалтерского учета
i) Страны-члены должны ввести в действие требование о том, чтобы компании вели адекватный учет денежных сумм, полученных и израсходованных компанией, указывая основания для получения и расходования денежных средств. Компаниям должно быть запрещено совершать не отраженные в бухгалтерском учете операции и иметь счета, не зарегистрированные в бухгалтерском учете.
ii) Страны-члены должны ввести в действие требование о том, чтобы компании отражали в своих финансовых отчетах всю полноту своих существенных условных обязательств.
iii) Страны-члены должны налагать адекватные санкции за упущения, фальсификацию и мошенничество в сфере бухгалтерского учета.
B. Независимый внешний аудит
i) Страны-члены должны проанализировать адекватность существующих требований о проведении внешнего аудита.
ii) Страны-члены и профессиональные ассоциации должны придерживаться адекватных норм, позволяющих обеспечить независимость внешних аудиторов, что позволит им давать объективную оценку счетов, финансовых отчетов и внутренних механизмов контроля компаний.
iii) Страны-члены должны ввести в действие требование о том, чтобы аудитор, обнаруживший признаки возможного совершения незаконного деяния, выражающегося в даче взятки, обязан был сообщать об этом руководству и, если это будет уместным, надзорным органам компании.
iv) Страны-члены должны рассмотреть возможность введения требования о том, чтобы аудитор был обязан сообщать компетентным органам об обнаружении им признаков возможного совершения незаконного деяния, выражающегося в даче взятки.
C. Внутренние механизмы контроля, действующие в компаниях
i) Страны-члены должны поощрять разработку и утверждение адекватных внутренних механизмов контроля, действующих в компаниях, и, в том числе, норм поведения.
ii) Страны-члены должны поощрять руководство компаний в том, чтобы компании включали в своих годовые отчеты заявления о своих внутренних механизмах контроля, включая те из них, которые способствуют предотвращению взяточничества.
iii) Страны-члены должны поощрять создание надзорных органов, независимых от руководства, таких, как комитеты советов директоров по аудиту и наблюдательные советы.
iv) Страны-члены должны поощрять компании в том, чтобы они организовывали каналы связи и обеспечивали защиту для лиц, не желающих нарушать профессиональные нормы или этику по указанию или под давлением начальства.
Государственные закупки
VI. РЕКОМЕНДУЕТ:
i) Страны-члены должны поддержать усилия Всемирной торговой организации, стремящейся к выработке соглашения об обеспечении информационной прозрачности при осуществлении государственных закупок;
ii) Законы и нормативные акты Стран-членов должны позволять властям отстранять от участия в конкурсе на заключение контрактов на государственные закупки те фирмы, которые, как было установлено, давали взятки иностранным государственным должностным лицам в нарушение внутригосударственных законов соответствующей Страны-члена, и, при этом – в той мере, в какой Страна-член налагает санкции в форме отстранения от участия в контрактах на государственные закупки, налагаемые за дачу взяток государственным должностным лицам этой страны – такие санкции должны в равной степени применяться и в случае дачи взяток иностранным государственным должностным лицам.
iii) В соответствии с Рекомендацией Комитета содействия развитию, Страны-члены должны требовать внесения антикоррупционных положений в контракты на закупки, финансируемые из средств, предоставленных в качестве помощи на основе двусторонних соглашений, содействовать надлежащей реализации антикоррупционных положений международными институтами, занимающимися проблемами развития, и работать в тесном контакте с партнерами по развитию для борьбы с коррупцией при осуществлении любых видов сотрудничества в области развития.
Международное сотрудничество
VII. РЕКОМЕНДУЕТ, чтобы Страны-члены, с целью борьбы со взяточничеством при осуществлении международных деловых операций, предприняли – в соответствии со своими юрисдикционными и иными основополагающими правовыми принципами – нижеследующие действия:
i) консультироваться и иным образом сотрудничать с соответствующими органами других стран при проведении расследований и других процессуальных действий в отношении конкретных случаев подобного взяточничества, используя такие методы, как обмен информацией (по собственной инициативе или по запросу), предоставление доказательств и экстрадиция;
ii) всецело использовать существующие соглашения и договоренности для обеспечения взаимной международной правовой помощи и, если это будет необходимым, заключать с этой целью новые соглашения и договоренности;
iii) обеспечить, чтобы законы этих стран создавали адекватную основу для такого сотрудничества, в частности, в соответствии с пунктом 8 Дополнения.
Контроль, анализ исполнения и институциональные меры
VIII. ДАЕТ УКАЗАНИЕ Комитету по международным инвестициям и многонациональным компаниям – через свою Рабочую группу по борьбе со взяточничеством при осуществлении международных деловых операций – выполнять программу систематического контроля и анализа исполнения с целью ведения мониторинга и содействия полной реализации данной Рекомендации. Это должно осуществляться в сотрудничестве с Комитетом по налогово-бюджетным вопросам, Комитетом содействия развитию и прочими соответствующими органами ОЭСР. Данные меры по контролю и анализу исполнения будут включать в себя, в частности, нижеследующее:
i) получение уведомлений и другой информации, представленной Рабочей группе Странами-членами;
ii) регулярный анализ мер, принимаемых Странами-членами для реализации данной Рекомендации и для выдвижения предложений (если это будет уместным), призванных помочь Странам-членам в ее реализации; данный анализ будет основываться на двух взаимодополняющих системах оценки:
-- система самооценки, в рамках которой ответы Стран-членов, полученные по результатам анкетных опросов, явятся основой для оценки хода реализации Рекомендации;
-- система взаимной оценки, в рамках которой каждая Страна-член будет по очереди обследована Рабочей группой по борьбе со взяточничеством, причем основой такого обследования явится отчет, содержащий объективную оценку успехов Страны-члена в реализации Рекомендации.
iii) изучение конкретных проблем, связанных со взяточничеством при осуществлении международных деловых операций;
iv) изучение возможности расширения масштабов работы ОЭСР по борьбе с международным взяточничеством с целью включения в сферу охвата этой работы подкупа в частном секторе и дачи взяток иностранным должностным лицам по причинам, отличным от необходимости получения или сохранения заказов;
v) регулярное информирование общественности о своей работе и деятельности, а также о реализации Рекомендации.
IX. ОБРАЩАЕТ ВНИМАНИЕ на обязательство Стран-членов осуществлять тесное сотрудничество при выполнении указанной программы контроля и анализа исполнения, в соответствии со статьей 3 Конвенции о создании Организации экономического сотрудничества и развития.
X. ДАЕТ УКАЗАНИЕ Комитету по международным инвестициям и многонациональным компаниям проанализировать реализацию части III и – в сотрудничестве с Комитетом по налогово-бюджетным вопросам - части IV настоящей Рекомендации и отчитаться перед министрами по этому поводу весной 1998 г., выступить перед Советом с отчетом после проведения первого из регулярных рассмотрений хода реализации и затем выступать с отчетами через соответствующие промежутки времени, а также проанализировать данный Пересмотренный вариант Рекомендации в трехлетний срок с момента ее принятия.
Сотрудничество со странами, не входящими в ОЭСР
XI. ПРИЗЫВАЕТ страны, не входящие в ОЭСР, придерживаться настоящей Рекомендации и участвовать в работе любых институциональных механизмов контроля и анализа ее исполнения или реализации.
XII. ДАЕТ УКАЗАНИЕ Комитету по международным инвестициям и многонациональным компаниям обеспечить – через свою Рабочую группу по борьбе со взяточничеством – работу форума, предназначенного для проведения консультаций со странами, которые пока еще не придерживаются настоящей Рекомендации, с целью поощрения более широкого участия в выполнении Рекомендации и контроле и анализе ее исполнения.
Взаимоотношения с международными правительственными и неправительственными организациями
XIII. ПРЕДЛАГАЕТ Комитету по международным инвестициям и многонациональным компаниям проводить консультации и осуществлять сотрудничество – через свою Рабочую группу по борьбе со взяточничеством – с международными организациями и международными финансовыми учреждениями, активно участвующими в борьбе со взяточничеством при осуществлении международных деловых операций, а также проводить регулярные консультации с неправительственными организациями и представителями деловых кругов, активно действующими в данной сфере.
ДОПОЛНЕНИЕСогласованные общие элементы уголовного законодательства и связанные с этим меры
1) Признаки состава преступления, выражающегося в активном взяточничестве (т.е. даче взяток – Прим. перев.)
i) Под дачей взяток понимается обещание предоставления или предоставление каких-либо неправомерных выплат или иных выгод, вне зависимости от того, производится это напрямую или же через посредников, государственному должностному лицу для него лично или для третьей стороны, для того, чтобы побудить это должностное лицо совершить или воздержаться от совершения действия, относящегося к выполнению этим лицом его служебных обязанностей, с целью получения или сохранения заказов.
ii) Термин “иностранное государственное должностное лицо” означает любое лицо, занимающее законодательную, административную или судебную должность в иностранном государстве или международной организации, вне зависимости от того, назначено оно или избрано на эту должность, или любое лицо, выполняющее государственные должностные функции или обязанности в иностранном государстве.
iii) “Лицо, делающее предложение” - это любое лицо, действующее от своего имени или от имени любого другого физического лица или юридического субъекта.
2) Дополнительные признаки состава преступления или правонарушения
Общие понятия уголовного права – покушение на совершение преступления, соучастие и/или сговор - содержащиеся в законодательстве государства, осуществляющего судебное преследование, признаются применимыми по отношению к преступлению, выражающемуся в даче взятки иностранному государственному должностному лицу.
3) Оправдывающие обстоятельства и возражения по обвинению
Дача взяток иностранным государственным должностным лицам с целью получения или сохранения заказов является преступлением вне зависимости от суммы взятки и достигнутых с ее помощью результатов, от представлений о местных обычаях и от терпимости, проявляемой местными властями по отношению к взяточничеству.
4) Судебная юрисдикция
Судебная юрисдикция над преступлением в виде дачи взяток иностранным государственным должностным лицам должна обязательно устанавливаться в тех случаях, когда такое преступление совершено – полностью или частично – на территории государства, осуществляющего судебное преследование этого преступления. Территориальная основа для установления судебной юрисдикции должна истолковываться в широком смысле с тем, чтобы для деяния в виде дачи взятки не требовалась существенная привязка по физическому признаку.
Государства, преследующие в судебном порядке своих граждан за преступления, совершенные за границей, должны делать это - на основе тех же самых принципов - и в связи с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам.
Государства, не осуществляющие судебного преследования на основе принципов гражданства (т.е. на том основании, что лицо, совершившее преступление за границей, является ее гражданином – Прим. перев.), должны быть готовы экстрадировать своих граждан, совершивших дачу взяток иностранным государственным должностным лицам.
Все страны должны будут проанализировать, эффективны ли в борьбе с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам принятые у них в настоящее время основания для установления судебной юрисдикции, и, если нет, принять соответствующие меры по исправлению существующего положения дел.
5) Санкции
За дачу взяток иностранным государственным должностным лицам должны налагаться/полагаться действенные и соразмерные наказания в рамках уголовного права, заставляющие отказаться от намерения совершить подобное преступление. Эти наказания должны быть достаточными, чтобы гарантировать оказание действенной взаимной правовой помощи и экстрадиции, и они должны быть сопоставимыми с теми наказаниями, которые налагаются на взяткодателей за дачу взяток государственным должностным лицам самой данной страны.
Следует предусмотреть введение денежных, гражданско-правовых, административных или уголовных наказаний для любых юридических лиц, вовлеченных в такое преступление, причем при назначении этих наказаний должны учитываться суммы взяток и доходов, полученных от осуществления операции, совершенной благодаря даче взятки.
Должны предусматриваться обращение в доход государства или конфискация орудий преступления, выгод и доходов, полученных благодаря даче взятки, либо наложение сопоставимых по размерам штрафов или взыскание денежных сумм для компенсации причиненного ущерба.
6) Правоприменение
Ввиду серьезности преступления, заключающегося в даче взяток иностранным государственным должностным лицам, государственные обвинители должны принимать решения, основанные на их собственном усмотрении, исходя из соображений профессионального характера. На них не должны влиять соображения, связанные с национальными экономическими интересами, необходимостью способствовать развитию хороших политических отношений или то, кем является потерпевший.
Компетентные органы должны проводить серьезное расследование в связи с жалобами потерпевших по поводу дачи взяток иностранным государственным должностным лицам.
В законе о давности уголовного преследования должен предусматриваться достаточный срок для расследования и судебного преследования этого сложного преступления.
Правительства государств должны выделять обвинительным органам достаточные ресурсы, позволяющие вести действенное судебное преследование преступлений, заключающихся в даче взяток иностранным государственным должностным лицам.
7) Другие связанные с вышесказанным правовые положения (уголовного и неуголовного характера)
-- Требования к бухгалтерскому учету, ведению учетной документации и раскрытию информации
Для действенной борьбы с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам государства должны также налагать адекватные санкции за упущения, фальсификацию и мошенничество в сфере бухгалтерского учета.
-- Отмывание денег
В тех странах, где дача взяток государственному должностному лицу самой этой страны рассматривается как преступление, служащее основанием для применения законодательства о борьбе с отмыванием денег, должна быть принята правовая норма, гласящая, что дача взяток иностранным государственным должностным лицам, вне зависимости от места дачи взяток, является преступлением, служащим основанием для применения законодательства о борьбе с отмыванием денег.
8) Международное сотрудничество
Действенная взаимная правовая помощь имеет критически важное значение для обеспечения возможности проведения расследования и получения доказательств, необходимых для судебного преследования случаев дачи взяток иностранным государственным должностным лицам.
Принятие законов, объявляющих преступлением дачу взяток иностранным государственным должностным лицам, позволит снять препятствия на пути оказания взаимной правовой помощи, создаваемые требованием о необходимости наличия факта “двойной преступности”.
Страны должны адаптировать свои законы, регламентирующие оказание взаимной правовой помощи, таким образом, чтобы сделать возможным сотрудничество со странами, расследующими дела, связанные с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам, даже с включением в этот процесс третьих стран (страны лица, предлагающего взятку; страны, где произошло деяние) и стран, применяющих другие типы законодательства об объявлении деяния преступлением с тем, чтобы обеспечить судебное преследование по таким делам.
Необходимо изучить и принять меры по повышению эффективности взаимной правовой помощи.
вверх
назад